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如何分析筹资活动产生的现金流量

2019/8/3 23:53:00   来源:魅力佳木斯

筹资活动是指导致公司资本及债务规模和构成發生变化的活动,包括吸收投资、发行股票、借入和偿还资金、分配利润等活动。当一个公司对本期实现的利润减少向投资者分配或者不分配,实际上就相当于在向投资者筹集资金,所以,利润的分配活动也属于公司的筹资活动。

分析公司的现金流量表,从现金流量表上“筹资活动产生的现金流量”项目中,可以了解该公司的筹资活动。如果筹资活动的现金净流入量大幅度增加,则该公司在扩大其经营规模,说明公司现有的资金不能满足经营的需要,又获得得了新的市场机会需要从公司外部大量筹集资金;如果筹资活动的现金净流出量大幅度增加,则说明本期大量的现金流出公司,该公司的规模在收缩。对上市公司来说,除了与其它公司所共有的贷款等间接融资功能以外,还有一项特有的在证券市场上直接融资的功能,如果某一会计期间该上市公司实现了在股市上的融资,将使该期筹资活动的现金流入量大幅增加。

上海汽车2000年筹资产生的现金净流入仅为1530万元,显示公司基本依靠自有资金维持长期运转,只是融通一些短期资金以周转头寸,保持资金的较高利用率。

如何分析筹资活动产生的现金流量
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